万科公司会计税收筹划实证研究

自从改革开放以后，我国的经济发展得到了快速发展，我国也制定出越来越多的优惠政策来推动企业的发展，在税收方面，国家也有众多的优惠政策。因此，如何运用这些优惠的政策帮助企业实现利润最大化尤为重要。

在企业的不断发展过程中，实现利润的最大化是最重要的目标，而税收在企业的各项成本中占据重要的地位，所以有效的减轻企业财务税收负担与风险可以最大化的提升企业的经济收益。而税收筹划便可以在合法的情况下最大化的减少这项成本的占比。因为税款是现金支出，如果此项减少了，所带来的利益可以看作是现金流入，那么便可以再投入企业的后续发展中。同时税收筹划也可以帮助企业增强法律意识，能够合理运用国家的政策得出最优的税收方案，促进国家税收法制的建设。

本文以万科企业股份有限公司为案例进行研究，通过对万科近几年的税收筹划方案进行深度分析，找出实现企业税收价值最大化的方案。

关键词：万科 税收筹划 优惠政策

An empirical study on Accounting tax Planning of Vanke Company

Since the reform and opening-up, our country's economic development has been developed rapidly, and there are more and more preferential policies in our country to promote the development of the enterprise. Therefore, how to use these preferential policies to help enterprises maximize profits is particularly important.

In the process of the continuous development of the enterprise, the realization of the maximization of the profit is the most important goal, and the tax occupies an important position in the cost of the enterprise, so it is effective to reduce the enterprise's financial tax burden and risk to maximize the economic benefit of the enterprise. Tax planning can maximize the cost of this cost in the legal context. Because the tax is cash, if this is reduced, the benefits can be seen as cash inflows, then they can be reinvested in the company's follow-up. At the same time, the tax planning can also help the enterprise to enhance the legal consciousness, and can reasonably use the state's policies to obtain the optimal tax. The scheme is to promote the construction of the national tax system.

In this paper, the case study of Wanke Enterprise Co., Ltd. is carried out to find out the scheme to maximize the value of the enterprise's tax value through the deep analysis of the tax planning scheme of Wanke in recent years.

Key words: Vanke tax planning preferential policy

目录

第1章 绪论 6

1.1 研究背景与意义 6

1.1.1 研究背景 6

1.1.2 研究意义 6

1.2 研究方法与内容 7

1.2.1 研究方法 7

1.3 国内外研究现状 7

1.3.1 国内对税收筹划的研究 7

1.3.2 国内对税收筹划的应用 8

第2章 税收筹划的相关理论 9

2.1 税收筹划的概述 9

2.2 税收筹划的主要内容 9

2.2.1 避税筹划 9

2.2.2 转嫁筹划 10

2.2.3 节税筹划 10

2.3 税收筹划的特点 10

2.4 税收筹划的意义 10

2.5 税收筹划与逃税的差别 10

第3章 万科企业股份有限公司的税收现状 11

3.1 万科企业股份有限公司概况 11

3.1.1 企业背景 11

3.1.2 组织内部结构 12

3.1.3 房地产行业现状 13

3.2 万科企业股份有限公司涉税报告 14

3.2.1 万科企业股份有限公司2015年-2018年纳税情况 14

3.2.2 应交税费 15

3.2.3 所得税费用组成 16

3.2.4 递延所得税 16

3.2.5 所得税费用与会计利润的关系 17

3.2.6 主要税种及税率 18

3.3 小结 19

第4章 万科企业股份有限公司的税收筹划方案分析 20

4.1 土地增值税 20

4.1.1 内容及税率 20

4.1.2 计算公式与方法 21

4.1.3 土地增值税优惠政策 21

4.1.4 有关土地增值税的税收筹划方案 21

4.2 营业税 23

4.2.1 内容及税率 23

4.2.2 优惠政策 23

4.2.3 有关营业税的税收筹划 23

4.3 企业所得税 25

4.3.1 内容及税率 25

4.3.2 计算方法 25

4.3.3 近年新的优惠政策 26

4.3.4 有关企业所得税的税收筹划 26

第5章 税收筹划方案实施得到保障 27

5.1 树立税收筹划与时俱进的观念 27

5.1.1 建立定期对企业的筹划方案评估，预警分析风险的机制 27

5.1.2 建立税收筹划方案实施的跟踪机制 27

5.1.3 建立年度税收筹划方案的自查机制 28

5.2 树立正确依法纳税的观念 28

5.2.1 财务人员树立依法纳税观念 28

5.2.2 企业树立依法纳税观念 28

5.3 与外界营造良好的税务关系 28

第6章 结语 29

参考文献 29

绪论

研究背景与意义

研究背景

进入21世纪之后，我国的经济已由高速增长阶段转向高质量阶段。在2018年《政府工作报告》和3月28日国务院常务会议提出一系列减税降负措施，会议决定，将17%和11%的增值税税率均下调1个百分点，在国家重点鼓励的部分行业中推行增值税留抵退税试点改革。这些重大的改革措施的出台，为我国的企业提供了更多的优惠政策，可以帮助企业更多的减少自身的税收负担，增加自身的利润，同时也展现了国家在经济转型的财政政策和优化经商环境的决心与信心。

在这种形势下，“中国2013年至2016年四年间累计为企业减轻负担2万多亿元，再加上2017年的减负数，过去五年我国累计为企业减负超过3万亿元。”这也就说明了，我国对税收改革的措施对国内的企业提供了巨大的经济收益，国内的企业也可以根据国家提供的优惠政策重新制定税收筹划方案来为自身增加更多的利润。

1.1.2 研究意义

一：税收筹划可以帮助企业更好的控制企业内部的管理，减少税务负担，建立更完善的会计核算制度，促使企业利益最大化。

由于国家的政策的改动，促使企业要想更好地配合国家政策，就必须以国家法律与自身为基础，建立更为健全的会计核算制度。这同时也是企业对自身管理系统的一次审查，提高内部管理制度水平。在企业的成本中，税收占据着很大的一部分，在不违背法律的情况下尽量减少税收支出，能够增加自身的经济盈利，节约资金，从而让企业拥有更多的资金投入再生产或者新的投资之中。