摘 要

这篇文章主要涉及的是我国中小企业内部控制制度，中国的社会主义一直在进步、在发展，在这种趋势下，中小企业经济也随之发展，自然而然的，内部控制也受到关注。在企业遇到各式各样的管理难题时，企业的内部控制就会帮助其解决问题。近些年来，整个市场大背景下竞争日益激烈，在国内中小企业的内部控制制度逐渐作为企业管理制度的核心被大家所熟悉了解，如同任何硬币的正反面一样，内部控制也有自己的优势和不足，会在发展的道路上遇到困难。本篇文章就是从现在的中小企业的发展现状谈起，到出现了哪些问题，应该用哪些方法解决，初步地提出改进措施和解决方案，其次举X公司内部控制的实例，意在不同的视角下解析企业内部控制制度，并且相应的提出措施和建议。

关键词：中小企业；内部控制制度；改进措施

Problems and Countermeasures of internal control of small and medium sized enterprises in China

ABSTRACT

This article mainly deals with the internal control system of small and medium-sized enterprises in China. China's socialism has been progressing and developing. In this trend, the economy of small and medium-sized enterprises has also developed. Naturally, internal control has also been paid attention to. In the enterprise encountered a variety of management problems, the enterprise's internal control will help them solve the problem. In recent years, the competition in the market is becoming more and more intense, and the internal control system of domestic small and medium-sized enterprises is gradually understood as the core of the enterprise management system. As with any coin, the internal control also has its own advantages and disadvantages. , Will be in the development of the road encountered difficulties. This article is from the current development of small and medium enterprises talk about the current situation, to what problems, which methods should be used to solve the initial improvements and solutions proposed, followed by the X company internal control examples, intended to different perspectives Analysis of internal control system, and the corresponding measures and recommendations.

Key words: minor enterprises；internal control system；Improvement measure

目录

1前言 - 1 -

1.1研究背景 - 1 -

1.2研究的目的和意义 - 1 -

1.3国内外文献综述 - 1 -

1.4研究内容和方法 - 4 -

2 我国中小企业内部控制制度实施状况及问题 - 6 -

2.1中小企业及其作用 - 6 -

2.2企业内部控制度及各个要素 - 6 -

2.3常见于企业内部控制制度中的问题 - 7 -

2.3.1内部环境发展相对滞后 - 7 -

2.3.2风险管理能力不够，缺少风险意识 - 7 -

2.3.3不完善的内部控制制度、执行内部控制不力 - 8 -

3 针对我国中小企业内部控制不足提出措施 - 8 -

3.1改善企业内部控制的环境 - 9 -

3.1.1改善企业的治理结构 - 9 -

3.1.2建立现代化的企业制度 - 10 -

3.2建立较完善的风险评估机制 - 10 -

3.3在信息沟通方面加以改进 - 10 -

3.4设置良好的控制活动 - 11 -

3.5加强企业会计基础工作 - 11 -

3.6风险预警控制 - 11 -

3.7提高企业信息化水平 - 12 -

4 X企业内控制度案例分析 - 13 -

4.1 x企业基本情况简介 - 13 -

4.2 SWOT分析法在X公司内部问题上的体现 - 13 -

4.2.1 X公司内部控制方面的优势 - 13 -

4.2.2 X公司内部控制方面的不足 - 13 -

4.2.3 X公司内部控制方面的机遇 - 15 -

4.2.4 X公司内部控制方面的挑战 - 16 -

4.3针对x公司出现的问题的对策建议 - 16 -

4.3.1内部环境方面 - 16 -

4.3.2风险防范方面 - 16 -

4.3.3控制活动方面 - 16 -

4.3.4企业业务流程方面 - 17 -

结 论 - 18 -

致 谢 - 19 -

参考文献 - 20 -

1前言

1.1研究背景

最近几年来，中小企业的发展超出大家的预期，很快成为国家经济的一个组成部分，也是不可或缺的一部分，在国民经济中占有自己的一席之地，与其他国家相比我国研究界也开始热衷于讨论中小企业该如何走得更远，如何发展的更好。确实，在很多方面，中小企业在中国比例只增不减，无论是在进出口，税收还是其他有关方面都超过相应的平均水平。不过在面对国际金融危机日益加剧的和变化多端的市场的情形下，中小企业还是遇到了很大的挫折。至今，中国的很多中小企业都破产或处在破产边缘。据资料显示，2.9年被视为中国中小企业的平均寿命，中小企业生命周期不长，原因有许多，而重要因素之一就是企业的内部控制制度做的不好，限制了企业的发展。

根据这些背景资料，决定文章的大致方向是先分析中国中小企业内部控制制度中出现的问题，采用的方法试用理论联系实际，最后再根据出现的问题提出自己的意见看法，做出对策建议。

1.2研究的目的和意义

互联网时代电子商务的兴起和经济全球化的背景下，中小企业的发展受到重重阻碍，除了外部环境的影响，企业管理体系的核心也变为自身内部控制，为中小企业所共识。然而，目前的状况是企业的内部控制不仅有所限制，更存在这亟待解决的问题。文章会先从现状开始分析，找到问题所在，分析下为何出现这样的问题，最后会提出建议措施，然后找到改善方法。

1.3国内外文献综述

随着经济的迅速发展，中小型企业的出现也俯拾皆是，在世界500强、国际大公司、大型跨国公司等大企业的环绕下，中小型企业的发展就显得更加艰难，不过与此对应的却又是另一种现实情况——作为市场经济主要列入者的中小企业，中小企业有着自身的优势，对经济发展起到很大的帮助作用，并且很多方面是不可替代的，比如让经济发展更加迅速，减轻社会上的就业压力等。与此同时，我们也同样看到许多中小型企业总是建立不久就消失，其原因也是多种多样，不过重要的还是看企业内部的控制制度是不是完好的，自身体制是否完善，是否能严格执行，这是一个企业立足与壮大的关节点。